07

мая
2025

Налог на хозпостройки: актуальные правила
Новость о начавшем действовать с 1 января налоге для владельцев бань и теплиц на даче не совсем правда. За хозяйственные постройки на участке действительно надо платить, как и за коттедж или дачный домик. Но это правило действует не первый год. Оно закреплено в ст. 401 Налогового кодекса. Пункт «иные строения» в этой статье относится как раз к сараям и беседкам, которые принадлежат частным лицам. Гаражи выделены в отдельный пункт.

Объектом налогообложения может стать небольшая беседка. А просторный сарай с инструментами иногда под действие статьи не попадает. Как понять статус объекта? Есть два критерия, которые надо оценить.

Фундамент. Капитальный делает постройку недвижимым имуществом, а за него физические лица обязаны платить налоги государству. Строение, стоящее на нескольких кирпичах или колесах, налогообложению не подлежит.
Возможность переноса. Не нужно платить налог на бани-чаны, вагончики или бытовки, которые вы можете перенести на другое место, не разрушив.
Подключение воды, канализации, централизованного газоснабжения иногда тоже считают признаком недвижимого имущества, которое нельзя перенести в другое место без разрушения.

Отдельно стоящие гаражи любого типа и размера считаются объектом налогообложения. Жилые постройки — тоже, но для них размер платежа рассчитывают по особой формуле. На колодцы и скважины распространяется отдельный водный налог.

Считаются объектами налогообложения:

гараж с крышей и воротами;
теплица на фундаменте — покрытие не имеет значения;
летняя кухня, к которой подведены вода, газ и канализационные трубы от септика;
баня, стоящая на сваях, бетонной плите или ленте;
стационарный сарай.
За что не нужно платить

Примеры объектов, за которые не нужно платить.

Навес на врытых в землю столбах.
Парник на дугах.
Качели.
Разборный пластиковый бассейн.
Бочка или чан для парения.
Бытовка, не закрепленная на земле.
Мощеная площадка для машины под навесом на столбах.
Гараж, который является частью дома.
Забор на фундаменте.
Налоговая служба «видит» только постройки, которые есть в ЕГРН. Чтобы включить баню или сарай в реестр объектов недвижимости, нужно вызвать на участок кадастрового инженера. Он определит статус постройки, оценит кадастровую стоимость всего, что посчитает недвижимым имуществом. В дальнейшем по ней будут рассчитывать налог.

Самостоятельно рассчитывать сумму платежа или подавать отдельную декларацию не нужно. Раз в год ФНС рассылает квитанции с налогом на имущество физических лиц — бумажные или электронные. Сумма платежа за сараи, бани и теплицы, зарегистрированные в ЕГРН, уже будет включена в эту квитанцию. Если вы не заплатите налог в срок, обычно до начала декабря, то информация о долге по нем появится на Госуслугах.

ФНС рассчитывает платежи за бани и сараи по их кадастровой стоимости, которую определяет Росреестр. А ставки устанавливают местные власти. Они могут составлять:

от 0% до 0,3% кадастровой стоимости одной постройки до 50 кв. м;
0,5% для прочих объектов;
2,5% для постройки дороже 300 млн рублей, независимо от ее площади.
Для перерасчета кадастровой стоимости можно обращаться в Росреестр.

Чтобы узнать актуальные ставки для своего города или поселка, перейдите на сайт ФНС. Выберите «Налог на имущество ФЛ» и свой регион. Найдите в открывшемся перечне название своего населенного пункта и перейдите в него.

Льготы предусмотрены ст. 407 НК РФ.

Федеральные. Действуют во всех областях РФ. Распространяются на отдельные категории граждан: героев России, инвалидов, пенсионеров. Полный список лиц указан в ст. 407 НК РФ.
Местные. Власти города или поселка могут снизить ставки или освободить от налога почетных граждан, многодетные семьи.
Информацию о местных и федеральных льготах можно найти на сайте ФНС.

Также освобождается от налога одно хозяйственное строение площадью до 50 кв. м, если оно не используется в предпринимательской деятельности.

Федеральные и местные льготы должны применяться автоматически при расчете суммы. Если налоговая не учла льготный статус, можно подать в нее заявление, приложив пенсионное удостоверение, другое доказательство. ФНС будет учитывать льготу в следующих налоговых периодах. А переплаченное в этом году зачтется в счет следующего платежа.